аудиторская компания Бетроен
  115035, г. Москва, улица Садовническая, д.14, строение 2
Тел./факс: (495) 641-59-49
О компании
консалтинг
аудит
контакты
пресс-центр
вакансии
схема проезда
 
    Консультации аудиторов
   Семинары
   Круглые столы
   Персональный аудитор
   Прикладная аналитика
   Благодарности и рекомендации
   Свидетельства и сертификаты
 
Rounded corner: top-left Rounded corner: top-right
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, касательно изменений в статье 45 НК РФ.
Теперь там закреплена возможность уплаты налогов третьими лицами (в отношении налогов, уплачиваемых как физическими, так и юридическими лицами).
У нас следующая ситуация: физическое лицо получила от нас доход (мы оплатили ему обучение в 2016 году), теперь получается мы в вправе заплатить за него НДФЛ если захотим или нет?

Вопрос:
В связи с последними письмами из Минфина рекомендует облагать НДФЛ вознаграждение по соглашению сторон в полном размере (с января 2017).
Ранее точка зрения Минфина была такова:
Выходное пособие, в т.ч. выплаченное по соглашению сторон и при сокращении штата, а также другие компенсации, выплачиваемые при увольнении работника (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), облагаются НДФЛ и страховыми взносами только в части, превышающей (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина от 16.11.2016 N 03-04-12/67082, от 05.07.2016 N 03-04-06/39144, от 23.05.2016 N 03-04-06/29283, Минтруда от 10.08.2016 N 17-3/В-309, от 15.03.2015 N 17-4/В-108):
- трехкратный размер среднего месячного заработка работника;
- шестикратный размер среднего месячного заработка работника, который увольняется из организации, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях.  
Какова точка зрения ваших специалистов по данному вопросу?

Вопрос:
1. Если организация после 1 июля 2017 г.  продолжит применять обычную кассу (не онлайн-ККТ), под какое нарушение попадает в данном случае организация:  компания не применяла кассу или  применение кассы, не соответствующей требованиям.?
2.Штрафы  для должностных лиц:  На какое должностное лицо распространяются штрафные санкции : только на руководителя (его заместителя) или только на кассира, допустившего  нарушение, или как на руководителя так и на кассира?

Вопрос:
Мы заказали в головной компании новогодние открытки для поздравления контрагентов. Договора на покупку нет, есть только инвойс (прилагаю копию).
1. Должны ли мы начислить НДС по безвозмездной передаче?
2. Можем ли мы каким-то образом учесть их в расходах в налоговом учете?

Вопрос:
У нас вопрос по отчету 6-НДФЛ: В отчете за какой период (4 кв. 2016г. или 1 кв 2017г.) указать в разделе 2 удержание и перечисление НДФЛ по отпускным за декабрь 2016, если срок оплаты падает на 31 декабря 2016 - выходной день. Соответственно срок перечисления НДФЛ по отпускным в декабре 2016 г. - 09.01.2017 г.
100 - 07.12.2016
110 - 07.12.2016
120 - 09.01.2017г.

Вопрос:
У московской организации А есть два обособленных подразделения (не филиалы, не представительства) в других субъектах РФ.
30.09.15 года заканчивается договор аренды по адресам, где зарегистрированы оба обособленных подразделения.
С 01.10.15 московская организация Б открывает свои обособленные подразделения (не филиалы, не представительства) по этим обоим адресам.
1) Какие документы, куда и в какие сроки мы должны подать о закрытии обоих обособленных подразделений?
2) Какую налоговую отчетность, куда и в какие сроки мы должны подать по закрытому обособленному подразделению (НДФЛ, налог на прибыль)?
3) Какие документы, куда и в какие сроки мы должны подать об открытии обоих обособленных подразделений?


Вопрос:
Мы заключаем договор аренды по-новому адресу, но в рамках одного административного округа (ЮАО) г. Москвы. Ранее мы относились к ИФНС №26, а сейчас согласно адресу (Москва, 5-й проезд, д 15) должны перейти в ИФНС №25. Вопрос мы переезжаем в пределах одного административного округа, обязательно вносить изменения в учредительные документы? В какие учредительные документы? Достаточно только подать нотариально заверенного заявления по форме №Р14001? Какие листы необходимо заполнить? В какие сроки это необходимо сделать? За несвоевременную подачу сведений в ИФНС возникает административная ответственность?


Вопрос:
Нашей организацией 24.09.2012 г. заключен договор подряда на демонтажные работы и реконструкцию здания. Срок выполнения работ по договору 25.09.13 г. Фактически демонтажные работы окончены 31.08.2013 г. Акт (КС-2) не подписан до настоящего времени. В период с 01.09.13-31.12.14 г. производились другие работы по монтажу и реконструкции, которые не могли быть сделаны раньше демонтажа. Подрядчик предлагает подписать кс-2 декабрем 2014г, указав в акте период проведения работ с 01.02. 2013-31.08.2013 гг. Мы опасаемся серьезных претензий со стороны налог.органов за несвоевременное оформление первичных документов (не в момент совершения хоз.операции). Задним числом Подрядчик уже естественно ничего провести не может. Просим рассмотреть ситуацию и предложить выход, каким образом прописать в доп.согл. условия (как вариант: по истечении гарантийного срока 1,5 года с даты окончания работ), позволяющие подписать кс-2 декабрем 2014г. и составить дополнительное соглашение.


Вопрос:
Организация планирует принять на работу работника В (по срочному ТД) на время исполнения обязанностей временно отсутствующего основного работника А, которая в данный момент ушла в отпуск по беременности и родам. Уходя в отпуск по беременности и родам основной работник А предупредила, что после отпуска по беременности и родам планирует использовать еж.оплачиваемый отпуск, потом отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет, НО изначально предупредила компанию, что использовать отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет полностью не хочет, а планирует выйти из него досрочно (когда ей будет удобно!).
В связи с этими обстоятельствами возникли следующие вопросы:
1. Как правильно описать в срочном ТД и приказе о приеме на работу сотрудника В дату окончания работы и прекращения срочного ТД (учитывая нашу ситуацию, что дата выхода основного сотрудника неизвестна)?
2. Нужно ли указывать в ТД (в нашем случае) причину отсутствия замещаемого работника (учитывая тот факт, что на момент заключения срочного ТД - это отпуск по беременности и родам основного сотрудника, а потом причина может измениться и не раз...)?
3. Какова тогда должна быть формулировка в ТД, отражающая основания/причины заключения такого срочного тр.договора?
4. Что в нашем случае нужно прописать в строке "Условия приема на работу, характер работы" приказа о приеме на работу (Т-1)? Можно ли заполнить эту строку так: "на время исполнения обязанностей временно отсутствующего работника - А (прописываем Ф.И.О. отсутствующего работника)?
5. Как правильно соблюсти (в нашей ситуации) процедуру прекращения ТД "с временным" сотрудником В? А особенно в случае когда об окончании отпуска основного работника А стало известно организации непосредственно в день его выхода на работу (например, в понедельник!!!).
5.1 Какой день тогда для сотрудника В является последним рабочим днем (и соответственно, днем увольнения)?
5.2 Какова дата составления приказа о прекращен. ТД и увольнении (Т-8) сотрудника В?
5.3 В какой день сотруднику В должны быть выплачены все причитающиеся ему суммы и выдана на руки его труд.книжка?


Вопрос:
Проконсультируйте нас, пожалуйста, в каком случае передаваемые права облагаются НДС?
1. Исключительное право передачи прав на разработанную для нас программу ЭВМ (по лицензионному договору)
2. Исключительное право передачи прав на разработанную для нас программу ЭВМ (без лицензионного договора)
3. Неисключительное право передачи на разработанную для нас программу ЭВМ
4. Права на озвучивание видеоролика / музыку со сроком передачи
5. Права на видеоролики/озвучивание/ исключительные ( по лицензионному договору)
6. Права на видеоролики/озвучивание/ исключительные ( без лицензионного договора)
7. Права на радиоролики озвучка/использование исключительные облагается НДС-?
8. Права на видеоролики (неисключительные )
9. Права доступа к программе ЭВМ
10. Права доступа к базе данных
11. И т.д.


Вопрос:
НСН Финляндия (иностранная компания) заключила договор с российской организацией (оператором мобильной связи) на поставку сетевого оборудования (базовых станций) и договор на передачу прав на программное обеспечение (далее - софт), необходимое для работы такого сетевого оборудования. НСН Финляндия является правообладателем программного обеспечения.
1. Дайте юридические рекомендации по положениям данного договора, то есть положения договора, которые позволят НСН Финляндия избежать риска неплатежей заказчиком на протяжении всего 7-летнего срока договора, а также возможность признания выручки у НСН Финляндия по IFRS не разово на всю стоимость договора, а равномерно в течение срока действия договора.
2.Дайте рекомендации по документообороту по такому договору. С учетом изложенных выше целей.
3.Разъясните порядок учета расходов у заказчика (российской организации) по такому договору в соответствии с РСБУ, а также порядок учета доходов по данному договору у НСН Финляндия в соответствии с IFRS.


Вопрос:
В трудовой книжке сделана запись в сведениях о награждениях предыдущим работодателем и нашей организацией, получены копии приказов с предыдущего места работы.
Как исправить эти записи? В каком разделе делать исправления? Какие даты ставить? Кто должен подписывать исправительные записи? Пришлите образец правильного исправления.
Как правильно заполнить первый лист вкладыша в трудовую книжку, если у работника есть два диплома (во вложении)? Какую дату ставить? Кто должен подписывать первый лист вкладыша в трудовую книжку, если в организации нет работника отдела кадров? Пришлите образец правильного заполнения.


Вопрос:
У компании есть дилер, на которого было выдано Регистрационное удостоверение Минздрава.
1. Могут ли другие дистрибьюторы использовать этот документ и самостоятельно завозить и продавать продукцию производителя на территории России? Нужна ли доверенность от компании для использования этого регистрационного другой компанией
2. Если запрашивать дубликат в РОСЗДРАВНАДЗОРе, возможно также нужна будет эта доверенность
3. Если доверенность вдруг не нужна, какие будут локальные риски использование регистрационного другим дистрибьютором


Вопрос:
Вопрос: Компания предполагает разработать внутренний регламент по работе с новыми партнерами при заключении договоров с целью выявления «фирм – однодневок», тем самым снизить риск отказа в возмещении НДС. Какие документы следует истребовать у контрагента при заключении договора, с целью проверки контрагента.


Вопрос:
У нас сотрудник спрашивает, может ли физ.лицо получить налоговый вычет по приобретенному земельному участку, дом еще не построен, свидетельство на земельный участок есть?


Вопрос:
Физическое лицо является собственником помещения 3 года и использует его в коммерческих целях как индивидуальный предприниматель (сдает в аренду, налоги платит по 6%). Сейчас помещение разделяется и часть его (вновь образованное помещение снимается с кадастрового учета) собственник собирается продать как физлицо. Возможен ли налоговый вычет по давности владения и в каком размере?


Вопрос:
Прошу Вас ответить на вопрос о дополнительных тарифах страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в связи с заменой аттестации рабочих мест специальной оценкой условий труда и установлением новых дополнительных тарифов в зависимости от результатов специальной оценки условий труда с 1 января 2014 года. Федеральным законом от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» с 01 января 2014 года вместо аттестации рабочих мест введена специальная оценка условий труда. Существенным нововведением является установление классификации условий труда. По степени вредности и (или) опасности они подразделяются на четыре класса, а вредные условия могут быть четырех степеней (подклассов). В штате нашей организации (в Филиале в г. Обнинске) состоит одна работница - машинист козлового и мостового крана. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» она имеет право на досрочное назначение трудовой пенсии по достижении возраста 50 лет, и с 1 января 2013 года с выплат в пользу данной работницы начислялись страховые взносы по дополнительному тарифу 2% в ПФР. По итогам аттестации рабочих мест, проведенной в декабре 2012 года, результаты которой остаются действительными в течение пяти лет, общая оценка условий труда (класс условий труда) данной работницы по степени вредности и (или) опасности факторов производственной среды и трудового процесса - 3,3. По какому дополнительному тарифу необходимо начислять страховые взносы в ПФР с выплат в пользу данной работницы с 1 января 2014 года? Различные специалисты в разных изданиях дают противоречивые ответы на этот вопрос. Так, например, в журнале «Главбух» (февраль 2014 г., стр. 10) заместитель управляющего ГУ - Отделения ПФР по г. Москве и Московской области Дашина Т.Н. на вопрос, какими тарифами руководствоваться, если у компании еще действительны результаты аттестации, отвечает: "Дополнительные взносы в этом случае нужно платить по новым тарифам". А в журнале «Зарплата» (№2, 2014 г., стр.20) директор Департамента условий и охраны труда Министерства труда и социальной защиты РФ Корж В.А. отвечает: "Если компания не провела спецоценку, а использует результаты аттестации рабочих мест по условиям труда (разрешено до 31 декабря 2018 года), страховые взносы по дополнительным тарифам она будет уплачивать в соответствии с пунктом 1 и 2 статьи 33.2 Закона № 167-ФЗ: - по тарифу 6% - с выплат работникам, занятым на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ; - по тарифу 4% - с выплат работника, занятым на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2 - 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ".


Вопрос:
Арендодатель является природопользователем - плательщиком НВОС (воздушные, водные, транспорт, ТБО) Арендаторы НЕ платят за загрязнение окружающей среды. Арендуются площади под производственную деятельность (производство парфюмерно-косметической продукции) и складские помещения. В договоре аренды прописано, что "арендная плата включает в себя ...., вывоз мусора и т.д." Транспорта у Арендаторов на балансе нет. У Арендодателя скважина в собственности, заключены договора с Водоканалом на водоотведение, с полигонами ТБО на вывоз мусора, на вывоз и обезвреживание люминисцентных ламп.
Арендодатель и Арендаторы - компании одного холдинга. Должны ли арендаторы платить за негативное воздействие на окр.среду (по месту аренды нежилых помещений)? Если да, то какие именно платежи? Имеется ввиду в полном объеме (воздух, вода, мусор) или нет. Можно ли к договорам аренды составить некие доп.соглашения освобождающие Арендаторов от уплаты за НВОС?


Вопрос:
Какую страну происхождения и номер ГТД должен указывать продавец в случае если он продает товар
- скомплектованный из комплектующих, имеющих разную страну происхождения и № ГТД, в том числе и со страной происхождения Россия;
- скомплектованный из импортных комплектующих, функциональные возможности которых были доработаны собственными силами.
Какие основные критерии для проставления Страны и № ГТД?


Вопрос:
Прошу Вас дать разъяснения по вопросу: можно ли прикладывать к авансовому отчету подтверждающий расход документ (товарный чек, акт оказания услуг, квитанцию к приходному кассовому ордеру, либо другой документ, не являющийся бланком строгой отчетности) без кассового чека, при условии, что продавец, выдавший документ, является налогоплательщиком ЕНВД, а подтверждающий документ содержит все необходимые сведения, указанные в п.2.1 ст.2 ФЗ № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»:
- наименование документа;
- порядковый номер документа, дату его выдачи;
- наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);
- идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
- наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
- сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
- должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.
Необходимо ли запрашивать у продавца письменное подтверждение того, что он является налогоплательщиком ЕНВД?
Правомерно ли такие расходы учитывать в целях налогообложения прибыли?


Вопрос:
В соответствии со статьей 15.1 КоАП нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся
- в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров,
- неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности,
- несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств,
- а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов,
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Если в рамках проверки налоговые органы обнаружат, например, превышение лимита в течение нескольких дней, компания будет оштрафована за каждое нарушение (за каждый день превышения)? Или будет выписан общий штраф за нарушения, выразившиеся в накоплении в кассе денег сверх установленных лимитов?
Аналогичный вопрос касается всех остальных типов нарушений? Например, если у компании обнаружено несколько фактов неоприходования в кассу денежной наличности? Сколько штрафов должна будет заплатить организация? Один или по количеству случаев неоприходования? Если обнаружены нарушения по нескольким основаниям (есть и превышение лимита и неоприходование наличности и т.п.) сколько штрафов будет предъявлено организации? Интересует ответ с учетом сложившейся арбитражной практики.


Вопрос:
Должна ли организация, имеющая на праве собственности недвижимое имущество общей площадью 5861кв.м. на территории г. Москвы, уплачивать налог на имущество с кадастровой стоимости, если данный объект недвижимости не включен в перечень объектов недвижимого имущества, утвержденный Постановлением Правительства г. Москвы от 29.11.13 №772-ПП, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость?


Вопрос:
Модернизация полностью амортизированных ОС
Основное средство принято на учет 01.02.08, срок полезного использования в БУ и НУ был установлен 5 лет (60 месяцев). (Причем срок полезного использования изначально был установлен как максимально возможный для данной амортизационной группы)
Стоимость ОС полностью списана путем амортизации в марте 2013 года (и в бухгалтерском и в налоговом учете)
В марте 2014 (прошло 13 месяцев с момента, как полностью погашена стоимость ОС) проводится модернизация этого ОС, в связи с чем увеличивается срок полезного использования - с момента модернизации на 36 месяцев.
По общему правилу после модернизации в БУ изменяется срок полезного использования, и стоимость ОС с учетом стоимости модернизации списывается в БУ на весь новый срок. В налоговом учете налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию, если после реконструкции, модернизации такого объекта увеличился срок его полезного использования. При этом увеличение срока может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено основное средство. (Статья 258, пункт1) То есть более 60 мес.(для третьей амортизационной группы) быть не может.
Вопрос: Как в данном случае определить срок полезного использования в БУ? 60 месяцев (первоначальный срок) + 13 месяцев (период использования ОС с полностью погашенной стоимостью) + 36 месяцев (новый срок после модернизации)? Как определить срок полезного использования и норму амортизации для целей НУ? Как в данном случае происходит списание стоимости модернизации в НУ?


Вопрос:
Организация отвечает всем критериям малого предприятия, но не внесена в соответствующий реестр. Можно ли сдавать бухгалтерскую отчетность в упрощенной форме, не заполняя ф.3, 4, 5 и т.п.?


Вопрос:
1.В случае если ООО в отчётном и/или налоговом периоде осуществляет распределение дивидендов в пользу участников (юридических и физических лиц – российских и иностранных), но в том же отчётном и/или налоговом периоде не выплачивает их – надо ли в таком случае заполнять показатели строк листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом» декларации по налогу на прибыль?
2.В случае если ООО в налоговом периоде осуществляет распределение дивидендов в пользу участников физических лиц, но в том же налоговом периоде не выплачивает их – надо ли в таком случае составлять и предоставлять справки 2-НДФЛ по таким физическим лицам?


Вопрос:
В организации предполагается увольнение нескольких сотрудников на основании п. 1 ч. I ст. 77 (ст. 78) ТК РФ «Соглашение сторон» с компенсационной выплатой в размере трех окладов. Сотрудники не являются руководящими работниками. Освобождаются ли такие выплаты от обложения НДФЛ согласно п.3 ст. 217 НК? Трудовой кодекс не содержит понятия «Компенсационные выплаты», только «Выходное пособие». В связи с этим какую формулировку правильно указать в соглашении о расторжении трудового договора, являющегося его неотъемлемой частью, и в приказе на увольнение, чтобы избежать налоговых рисков при выплате полной суммы сотруднику? В многочисленных письмах Минфина по этому вопросу такие выплаты называют «компенсационными». Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами?


Вопрос:
Компания предполагает разработать внутренний регламент по работе с новыми партнерами при заключении договоров с целью выявления «фирм – однодневок», тем самым снизить риск отказа в возмещении НДС.
Какие документы следует истребовать у контрагента при заключении договора с целью проверки контрагента?


Вопрос:
У нас сотрудник спрашивает, может ли физ.лицо получить налоговый вычет по приобретенному земельному участку, дом еще не построен, свидетельство на земельный участок есть?


Вопрос:
Физическое лицо является собственником помещения 3 года и использует его в коммерческих целях как индивидуальный предприниматель (сдает в аренду, налоги платит по 6%). Сейчас помещение разделяется и часть его (вновь образованное помещение снимается с кадастрового учета) собственник собирается продать как физлицо. Возможен ли налоговый вычет по давности владения и в каком размере?


Вопрос:
Прошу Вас ответить на вопрос о дополнительных тарифах страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в связи с заменой аттестации рабочих мест специальной оценкой условий труда и установлением новых дополнительных тарифов в зависимости от результатов специальной оценки условий труда с 1 января 2014 года. Федеральным законом от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» с 01 января 2014 года вместо аттестации рабочих мест введена специальная оценка условий труда. Существенным нововведением является установление классификации условий труда. По степени вредности и (или) опасности они подразделяются на четыре класса, а вредные условия могут быть четырех степеней (подклассов). В штате нашей организации (в Филиале в г. Обнинске) состоит одна работница - машинист козлового и мостового крана. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» она имеет право на досрочное назначение трудовой пенсии по достижении возраста 50 лет, и с 1 января 2013 года с выплат в пользу данной работницы начислялись страховые взносы по дополнительному тарифу 2% в ПФР. По итогам аттестации рабочих мест, проведенной в декабре 2012 года, результаты которой остаются действительными в течение пяти лет, общая оценка условий труда (класс условий труда) данной работницы по степени вредности и (или) опасности факторов производственной среды и трудового процесса - 3,3. По какому дополнительному тарифу необходимо начислять страховые взносы в ПФР с выплат в пользу данной работницы с 1 января 2014 года? Различные специалисты в разных изданиях дают противоречивые ответы на этот вопрос. Так, например, в журнале «Главбух» (февраль 2014 г., стр. 10) заместитель управляющего ГУ - Отделения ПФР по г. Москве и Московской области Дашина Т.Н. на вопрос, какими тарифами руководствоваться, если у компании еще действительны результаты аттестации, отвечает: «Дополнительные взносы в этом случае нужно платить по новым тарифам». А в журнале «Зарплата» (№2, 2014 г., стр.20) директор Департамента условий и охраны труда Министерства труда и социальной защиты РФ Корж В.А. отвечает:
"Если компания не провела спецоценку, а использует результаты аттестации рабочих мест по условиям труда (разрешено до 31 декабря 2018 года), страховые взносы по дополнительным тарифам она будет уплачивать в соответствии с пунктом 1 и 2 статьи 33.2 Закона № 167-ФЗ:
- по тарифу 6% - с выплат работникам, занятым на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ;
- по тарифу 4% - с выплат работника, занятым на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2 - 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ".


Вопрос:
Арендодатель является природопользователем - плательщиком НВОС (воздушные, водные, транспорт, ТБО) Арендаторы НЕ платят за загрязнение окружающей среды. Арендуются площади под производственную деятельность (производство парфюмерно-косметической продукции) и складские помещения. В договоре аренды прописано, что "арендная плата включает в себя ... , вывоз мусора и т.д." Транспорта у Арендаторов на балансе нет. У Арендодателя скважина в собственности, заключены договора с Водоканалом на водоотведение, с полигонами ТБО на вывоз мусора, на вывоз и обезвреживание люминисцентных ламп.
Арендодатель и Арендаторы - компании одного холдинга. Должны ли арендаторы платить за негативное воздействие на окр.среду (по месту аренды нежилых помещений)? Если да, то какие именно платежи? Имеется ввиду в полном объеме (воздух, вода, мусор) или нет.
Можно ли к договорам аренды составить некие доп.соглашения освобождающие Арендаторов от уплаты за НВОС?


Вопрос:
Какую страну происхождения и номер ГТД должен указывать продавец в случае если он продает товар:
- скомплектованный из комплектующих, имеющих разную страну происхождения и № ГТД, в том числе и со страной происхождения Россия;
- скомплектованный из импортных комплектующих, функциональные возможности которых были доработаны собственными силами.
Какие основные критерии для проставления Страны и № ГТД?


Вопрос:
Прошу Вас дать разъяснения по вопросу: можно ли прикладывать к авансовому отчету подтверждающий расход документ (товарный чек, акт оказания услуг, квитанцию к приходному кассовому ордеру, либо другой документ, не являющийся бланком строгой отчетности) без кассового чека, при условии, что продавец, выдавший документ, является налогоплательщиком ЕНВД, а подтверждающий документ содержит все необходимые сведения, указанные в п.2.1 ст.2 ФЗ № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»:
- наименование документа;
- порядковый номер документа, дату его выдачи;
- наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);
- идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
- наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
- сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
- должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.
Необходимо ли запрашивать у продавца письменное подтверждение того, что он является налогоплательщиком ЕНВД?
Правомерно ли такие расходы учитывать в целях налогообложения прибыли?


Вопрос:
В соответствии со статьей 15.1 КоАП нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся
- в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров,
- неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности,
- несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств,
- а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Если в рамках проверки налоговые органы обнаружат, например, превышение лимита в течение нескольких дней, компания будет оштрафована за каждое нарушение (за каждый день превышения)? Или будет выписан общий штраф за нарушения, выразившиеся в накоплении в кассе денег сверх установленных лимитов?
Аналогичный вопрос касается всех остальных типов нарушений? Например, если у компании обнаружено несколько фактов неоприходования в кассу денежной наличности? Сколько штрафов должна будет заплатить организация? Один или по количеству случаев неоприходования? Если обнаружены нарушения по нескольким основаниям (есть и превышение лимита и неоприходование наличности и т.п.) сколько штрафов будет предъявлено организации? Интересует ответ с учетом сложившейся арбитражной практики.


Вопрос:
Должна ли организация, имеющая на праве собственности недвижимое имущество общей площадью 5861кв.м. на территории г. Москвы, уплачивать налог на имущество с кадастровой стоимости, если данный объект недвижимости не включен в перечень объектов недвижимого имущества, утвержденный Постановлением Правительства г. Москвы от 29.11.13 №772-ПП, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость?


Вопрос:
Модернизация полностью амортизированных ОС
Основное средство принято на учет 01.02.08, срок полезного использования в БУ и НУ был установлен 5 лет (60 месяцев). Причем срок полезного использования изначально был установлен как максимально возможный для данной амортизационной группы.
Стоимость ОС полностью списана путем амортизации в марте 2013 года (и в бухгалтерском и в налоговом учете).
В марте 2014 (прошло 13 месяцев с момента, как полностью погашена стоимость ОС) проводится модернизация этого ОС, в связи с чем увеличивается срок полезного использования - с момента модернизации на 36 месяцев.
По общему правилу после модернизации в БУ изменяется срок полезного использования, и стоимость ОС с учетом стоимости модернизации списывается в БУ на весь новый срок. В налоговом учете налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию, если после реконструкции, модернизации такого объекта увеличился срок его полезного использования. При этом увеличение срока может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено основное средство. (Статья 258, пункт1) То есть более 60 мес.(для третьей амортизационной группы) быть не может.
Как в данном случае определить срок полезного использования в БУ? 60 месяцев (первоначальный срок) + 13 месяцев (период использования ОС с полностью погашенной стоимостью) + 36 месяцев (новый срок после модернизации)?
Как определить срок полезного использования и норму амортизации для целей НУ?
Как в данном случае происходит списание стоимости модернизации в НУ?


Вопрос:
Организация отвечает всем критериям малого предприятия, но не внесена в соответствующий реестр. Можно ли сдавать бухгалтерскую отчетность в упрощенной форме, не заполняя ф.3, 4, 5 и т.п.


Вопрос:
1. В случае если ООО в отчётном и/или налоговом периоде осуществляет распределение дивидендов в пользу участников (юридических и физических лиц – российских и иностранных), но в том же отчётном и/или налоговом периоде не выплачивает их – надо ли в таком случае заполнять показатели строк листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом» декларации по налогу на прибыль?
2. В случае если ООО в налоговом периоде осуществляет распределение дивидендов в пользу участников физических лиц, но в том же налоговом периоде не выплачивает их – надо ли в таком случае составлять и предоставлять справки 2-НДФЛ по таким физическим лицам?


Вопрос:
В организации предполагается увольнение нескольких сотрудников на основании п. 1 ч. I ст. 77 (ст. 78) ТК РФ «Соглашение сторон» с компенсационной выплатой в размере трех окладов. Сотрудники не являются руководящими работниками. Освобождаются ли такие выплаты от обложения НДФЛ согласно п.3 ст. 217 НК? Трудовой кодекс не содержит понятия «Компенсационные выплаты», только «Выходное пособие». В связи с этим какую формулировку правильно указать в соглашении о расторжении трудового договора, являющегося его неотъемлемой частью, и в приказе на увольнение, чтобы избежать налоговых рисков при выплате полной суммы сотруднику? В многочисленных письмах Минфина по этому вопросу такие выплаты называют «компенсационными». Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами?


Вопрос:
Организация привлекает заемные средства по беспроцентному договору займа (сроком до 12 мес.) для решения временного дифицита оборотных денежных средств, которые направляются затем на финансирование основной деятельности (торговля, работы, услуги). Займодавцы - учредитель и сторонние юридические лица (не взаимозависимые). Сумма займа от учредителя за 2012 год составила 7 млн. руб.
Общая сумма займа за 2012 год от юридических лиц - 20 млн. руб.
Какие налоговые риски возникают у организации-заемщика при проведении данных операций по договору беспроцентного займа?


Вопрос:
Прошу дать ответ, в каком размере необходимо восстанавливать НДС и принимать его к вычету при экспорту. Наша организация экспортирует основное средство, которое до этого использовалось в основной деятельности и на него начислялась амортизация. Нулевая ставка НДС при экспорте подтверждена.


Вопрос:
Наша организация планирует выплачивать материальную помощь своим сотрудникам к отпуску. Данная выплата локальными нормативными актами не предусмотрена. Матпомощь будет выплачиваться избранным сотрудникам компании. Размер выплаты будет определяться индивидуально.
а) Какие первичные документы должны быть оформлены на выплату материальной помощи к отпуску.
б) Бухгалтерский и налоговый учет, а также бухгалтерские проводки по данной операции.


Вопрос:
Недавно стало известно о расширении перечня разрешенных валютных операций.
Федеральным законом от 2 июля 2013 года № 155-ФЗ вносятся изменения в Федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле. Законом расширяется перечень разрешенных валютных операций. В частности, резидентам разрешается без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной и российской валютах в банках за рубежом.
Означают ли эти изменения, что наши сотрудники, работающие в штаб-квартире компании "Парус" по договору с ЗАО "Парус-Москва" о предоставлении персонала (договор прилагается), могут получать от штаб-квартиры часть компенсаций (например, компенсацию за проезд в швейцарском общественном транспорте) на свои банковские счета, открытые в Швейцарии?


Вопрос:
Особенности покупки материалов у частного лица: нам для производства работ (СМР) нужны материалы, купить которые у поставщиков – юр.лиц проблематично. Поэтому планируем покупать разнообразные материалы у своего сотрудника, частного лица (ЧЛ) без регистрации ИП.
Но ЧЛ может действовать без регистрации ИП лишь в том случае, если продажи, которые он проводит, не осуществляются на систематической основе с целью получения предпринимательской выгоды. Нет определения, что есть систематическая основа. Скажем, если ЧЛ продает регулярно каждый месяц комплектующие, то похоже это на систематичность? Если продаст несколько раз за год, то вряд ли такое можно признать предпринимательской деятельностью (ст. 23 ГК РФ)? Как документально оформляются подобные сделки.


Вопрос:
Организация планирует осуществить поставку товаров на территорию стран таможенного союза. При этом реализовываться будут товары, произведенные в РФ и импортные товары, закупленные в РФ. В связи с этим необходимо разъяснить порядок действий организации в части:
1) какими документами оформляется реализация товаров;
2) как отражается в бухгалтерском учете с проводками и налоговом учете (на условном примере)
3) какой порядок подтверждения ставки НДС 0%;
4) какой порядок ведения раздельного учета
5) какие особенности есть в заполнении налоговой декларации по НДС при такой реализации?
6) подлежит ли данная операция валютному контролю? если, да, то какие документы и в какие сроки должны быть оформлены организацией для целей валютного контроля?
7) подлежат ли товары таможенному контролю, необходимо ли составлять таможенную декларацию на такую реализацию?


Вопрос:
Единственным учредителем организации является компания, зарегистрированная на Кипре. В августе 2012 года произошло увеличение Уставного капитала организации до 100 000 долларов США. Организация имеет накопленную прибыль за период 2006-2011 года в сумме 10 000 000 рублей. В сентябре 2012 года принято решение о выплате дивидендов в сумме 10 000 000 рублей. Какая ставка налога на прибыль должна применяться?


Вопрос:
Ответьте, пожалуйста, письменно, как и какие расходы будущих периодов учитываются с 01.01.2011 года. А также пришлите список расходов, учитываемых по-новому.


Вопрос:
Как оформить по трудовому срочному договору на 1 год нерезидента из Молдавии.


Вопрос:
Наша организация собирается осуществлять поставки товара в Казахстан. Товар мы закупаем в Германии. В этой связи нам необходима консультация по ведению учета реализации товара в данном направлении, а также оформлении таких сделок! Какие сложности могут возникать, какие подтверждающие документы могут понадобиться для реализации товара по ставке 0%.


Rounded corner: bottom-left Rounded corner: bottom-right